|
WSS: Chưa đủ cơ sở để chứng minh cho khoản dự phòng 2.33 tỷ đồng
CTCP Chứng khoán Phố Wall (HNX: WSS) giải trình ý kiến kiểm toán tại BCTC bán niên soát xét năm 2012 về khoản trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi
Theo ý kiến ngoại trừ được đơn vị kiểm toán đưa ra tại BCTC soát xét bán niên 2012 thì WSS đang thực hiện trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo tỷ lệ tạm trích 3% trên tổng giá trị hợp đồng hợp tác đầu tư tại thời điểm 30/06/2012. Số tiền trích lập hơn 2.33 tỷ đồng.
Giải trình về vấn đề này, WSS cho biết, trong các năm từ 2011, 2012, WSS (bên A) ký Hợp đồng Hợp tác đầu tư chứng khoán với cá nhân có tài khoản giao dịch chứng khoán tại công ty (bên B). Căn cứ vào kết quả đầu tư đến 30/06/2012 theo danh mục đầu tư của các nhà đầu tư và để dự phòng cho các tổn thất có thể xảy ra khi kết thúc thời gian hợp tác đầu tư, công ty đã thực hiện trích lập dự phòng 3% trên tổng giá trị hợp đồng hợp tác đầu tư tại thời điểm 30/06/2012, số tiền hơn 2.33 tỷ đồng hạch toán vào kết quả kinh doanh kỳ kế toán 6 tháng đầu năm 2012.
Tuy nhiên, khoản trích lập dự phòng này đang được ngoại trừ, do chưa đầy đủ cơ sở chứng minh cho số dư trích lập dự phòng nêu trên. Cụ thể, WSS cho rằng, tại thời điểm 30/06/2012, tổng số công nợ phải thu các nhà đầu tư là 77.83 tỷ đồng. Trong đó, tổng số công nợ phải thu các nhà đầu tư bằng tiền (vốn chưa đầu tư) là 11.31 tỷ đồng, tổng số công nợ phải thu tương ứng với số chứng khoán đã đầu tư là 66.52 tỷ đồng (tính theo giá trị tại thời điểm mua). Tính tại thời điểm 30/06/2012, các mã chứng khoán dự phòng lỗ (2.29 tỷ đồng).
Ngoài ra, một số giao dịch mua bán về chứng khoán đầu tư đã thực hiện, tuy nhiên tại thời điểm hiện tại, WSS và các nhà đầu tư chưa tiến hành phân chia lãi lỗ của hoạt động hợp tác nêu trên để làm cơ sở hạch toán trong Báo cáo tài chính tại thời điểm 30/06/2012, mà theo đơn vị, hai bên sẽ tiến hành phân chia vào thời điểm cuối năm, khi lập Báo cao tài chính tại thời điểm 31/12/2012.
Để đảm bảo nguyên tắc thận trọng, toàn bộ số dư các hợp đồng hợp tác đầu tư đến thời điểm 30/06/2012 đang được trình bày trên chỉ tiêu 121 – Đầu tư ngắn hạn trên Cân đối kế toán đã được loại trừ khi tính vốn khả dụng (Trên chỉ tiêu III.5 - Các khoản phải thu khác thuộc Phần 1B – Tài sản ngắn hạn)
Mỹ Hà (Vietstock)
ffn
|
