Ban hành Thông tư 52 thay thế Thông tư 09 về công bố thông tin trên TTCK

Bỏ quy định phải giải trình khi giá cổ phiếu tăng trần hoặc giảm sàn 5 phiên liên tiếp; cổ đông nội bộ được tính thêm Giám đốc tài chính; đưa công ty đại chúng quy mô lớn vào diện bắt buộc công bố thông tin giống doanh nghiệp niêm yết là những cải tiến quan trọng trong Thông tư 52.

* Toàn văn Thông tư 52/2012

Ngày 5/4/2012, Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 52/2012/TT-BTC hướng dẫn về việc công bố thông tin trên thị trường chứng khoán, có hiệu lực kể từ 1/6/2012.

Thông tư gồm 9 Chương, 35 Điều. Đối tượng công bố thông tin bao gồm: Công ty đại chúng, tổ chức phát hành (ngoại trừ trường hợp phát hành trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh), công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ, Sở Giao dịch Chứng khoán (SGDCK), Trung tâm Lưu ký Chứng khoán (TTLKCK) và người có liên quan.  

Thông tư số 52/2012/TT-BTC có hiệu lực thi hành kể từ ngày 1/6/2012 và thay thế Thông tư số 09/2010/TT-BTC ngày 15/1/2010 của Bộ Tài chính về công bố thông tin trên thị trường chứng khoán. Những quy định về công bố thông tin tại các văn bản khác do Bộ Tài chính ban hành trái với quy định tại Thông tư này sẽ bị hủy bỏ và áp dụng theo quy định của Thông tư này.

Dưới đây là những điểm khác biệt/bổ sung so với quy định về công bố thông tin của công ty đại chúng tại Thông tư 09:

Công bố thông tin định kỳ

Công bố thông tin bất thường

- Bỏ quy định khi giá cổ phiếu tăng trần hoặc giảm sàn 5 phiên liên tiếp mà không theo xu hướng chung của thị trường thì tổ chức niêm yết phải công bố các sự kiện liên quan có ảnh hưởng đến biến động giá cổ phiếu.

- Chỉ có công ty niêm yết và công ty đại chúng quy mô lớn (vốn điều lệ thực góp từ 120 tỷ đồng trở lên, có số lượng cổ đông không thấp hơn 300 cổ đông) mới phải công bố thông tin bất thường khi giá cổ phiếu niêm yết tăng trần hoặc giảm sàn từ 10 phiên liên tiếp trở lên.

- Các Nghị quyết/Quyết định của Đại hội đồng cổ đông, HĐQT khi công bố phải kèm theo biên bản họp và biên bản kiểm phiếu.

- Bổ sung chức danh Giám đốc Tài chính, Trưởng phòng tài chính kế toán vào danh sách thay đổi nhân sự chủ chốt phải công bố, bên cạnh các chức danh: Thành viên HĐQT, BKS, Ban TGĐ/GĐ, Kế toán trưởng.

- Bổ sung chức danh Giám đốc Tài chính, Trưởng phòng tài chính kế toán và Thành viên BKS vào danh sách phải công bố bất thường khi có quyết định khởi tố, bản án, quyết định của Tòa án. Thông tư cũ chỉ bao gồm: Thành viên HĐQT, TGĐ/GĐ, Phó TGĐ/GĐ, Kế toán trưởng của công ty.

- Báo cáo kiểm toán có ý kiến ngoại trừ, ý kiến không chấp nhận hoặc ý kiến từ chối của tổ chức kiểm toán đối với BCTC; công bố công ty kiểm toán đã ký hợp đồng kiểm toán BCTC năm; thay đổi công ty kiểm toán (sau khi đã ký hợp đồng) hoặc việc từ chối kiểm toán BCTC của công ty kiểm toán; kết quả điều chỉnh hồi tố BCTC (nếu có) phải công bố trong vòng 24 giờ.

- Quyết định vay hoặc phát hành trái phiếu có giá trị từ 30% vốn chủ sở hữu trở lên tính tại BCTC năm gần nhất đã được kiểm toán hoặc BCTC bán niên gần nhất được soát xét; Quyết định phát hành trái phiếu chuyển đổi.

- Khi có sự thay đổi số cổ phiếu có quyền biểu quyết đang lưu hành do phát hành thêm; mua, bán cổ phiếu quỹ tính tại thời điểm chứng khoán chính thức được đăng ký tại TTLKCK.

- Công bố thông tin bất thường trong thời hạn 72) giờ khi có quyết định về việc thành lập, mua, bán hoặc giải thể công ty con, đầu tư hoặc không còn đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết.

Giao dịch của cổ đông lớn, cổ đông nội bộ

Định nghĩa cổ đông nội bộ được bổ sung thêm Giám đốc tài chính và Trưởng phòng tài chính kế toán. Như vậy, theo định nghĩa mới, Cổ đông nội bộ bao gồm: Thành viên HĐQT, BKS, TGĐ/GĐ, Phó TGĐ/GĐ, Giám đốc Tài chính, Kế toán trưởng, Trưởng phòng tài chính kế toán của công ty đại chúng.

Thông tư quy định rõ về thời điểm bắt đầu/kết thúc việc nắm giữ từ 5% số lượng cổ phiếu/chứng chỉ quỹ hoặc thời điểm thay đổi về số lượng cổ phiếu/chứng chỉ quỹ sở hữu vượt quá các ngưỡng 1%:

- Trường hợp giao dịch được thực hiện qua SGDCK: thời điểm được tính kể từ lúc kết thúc chu kỳ thanh toán giao dịch;

- Trường hợp giao dịch không được thực hiện qua SGDCK: thời điểm được tính kể từ lúc việc chuyển nhượng chứng khoán được hoàn tất tại TTLKCK;

- Trường hợp thực hiện quyền mua cổ phiếu/chứng chỉ quỹ phát hành thêm: thời điểm được tính kể từ lúc công ty đại chúng hoàn thành đợt chào bán.

Chào mua công khai và giao dịch cổ phiếu quỹ

Thông tư 52 chưa quy định cụ thể về chào mua công khai và giao dịch cổ phiếu quỹ. Chi tiết sẽ thực hiện theo văn bản hướng dẫn.

Quy định về thành lập website

Công ty đại chúng phải lập trang thông tin điện tử trong vòng 6 tháng kể từ ngày trở thành công ty đại chúng.

Công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ phải lập trang thông tin điện tử trong vòng 6 tháng kể từ ngày được cấp phép và chính thức hoạt động.

Tổ chức phát hành trái phiếu ra công chúng phải lập trang thông tin điện tử trước khi thực hiện chào bán trái phiếu ra công chúng.

Trang thông tin điện tử phải có chuyên mục riêng về quan hệ cổ đông (nhà đầu tư), trong đó phải công bố Điều lệ công ty, Quy chế quản trị nội bộ (nếu có), Bản cáo bạch (nếu có) và các thông tin phải công bố định kỳ, bất thường và theo yêu cầu quy định tại Thông tư 52.

Riêng các công ty niêm yết cũng như công ty đại chúng có quy mô lớn (có vốn điều lệ thực góp từ 120 tỷ đồng trở lên, có số lượng cổ đông không thấp hơn 300 cổ đông tính tại thời điểm chốt danh sách cổ đông tại TTLKCK vào ngày 31/12 hàng năm) sẽ có những quy định về công bố thông tin chặt chẽ hơn.  Xem thêm tại đây.

Thông tư 52 cũng siết chặt quy định công bố thông tin đối với CTCK và Quản lý quỹ. Xem thêm tại đây

Ngoài ra, Trung tâm lưu ký chứng khoán (VSD) cũng được đưa vào diện phải công bố thông tin, bên cạnh việc công bố thông tin của hai Sở GDCK theo Thông tư mới. Chi tiết các thông tin VSD công bố xem tại đây.

Như Ý (Vietstock)

Finfonet

>   Lại siết cho vay chứng khoán chưa niêm yết? (06/04/2012)

>   Kiến nghị miễn thuế cho đầu tư vào quỹ mở (28/03/2012)

>   Từ 26/3, HNX sẽ thay đổi cách xác định giá tham chiếu (26/03/2012)

>   Cuối quý II/2012 sẽ có đường cong lãi suất (26/03/2012)

>   Sẽ thêm chế tài buộc CTCK minh bạch tài chính (21/03/2012)

>   Thặng dư phát hành tăng vốn không phải chịu thuế (21/03/2012)

>   Kinh doanh chứng khoán không phải nộp thuế GTGT (19/03/2012)

>   Vẫn phải nộp thuế TNCN khi bán chứng khoán (16/03/2012)

>   Doanh nghiệp kiểm toán phải giải trình nội dung ngoại trừ (16/03/2012)

>   Sửa thuế chứng khoán, cần làm ngay từ 2012 (14/03/2012)