|
DMC: Giải trình kết quả kiểm toán 2008
Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Y tế DOMESCO (mã CK: DMC) giải trình chênh lệch số liệu Kết quả kinh doanh 2008 giữa Báo cáo kiểm toán và chưa kiểm toán như sau:
Lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp giảm 464.614.667 đồng, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp theo báo cáo kiểm toán giảm 4.335.315.200 đồng do các nguyên nhân theo bảng kê như sau:
Đơn vị tính: VN đồng
|
Stt |
Chỉ tiêu |
Kiểm toán AFC |
Quyết toán Cty |
Chênh lệch |
|
1 |
Chi phí tài chính |
27,629,845,448 |
26,579,845,448 |
1,050,000,000 |
|
2 |
Chi phí bán hàng |
92,538,541,721 |
92,833,544,721 |
(295,003,000) |
|
3 |
Chi phí quản lý doanh
nghiệp |
75,631,093,830 |
76,216,479,163 |
(585,385,333) |
|
4 |
Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh |
74,280,285,770 |
74,449,897,437 |
(169,611,667) |
|
5 |
Thu nhập khác |
235,763,868 |
530,766,868 |
(295,003,000) |
|
6 |
Lợi nhuận khác |
213,814,936 |
508,817,936 |
(295,003,000) |
|
7 |
Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế |
74,494,100,706 |
74,958,715,373 |
(464,614,667) |
|
8 |
Chi phí thuế TNDN hiện
hành |
11,688,745,821 |
7,818,045,288 |
3,870,700,533 |
|
9 |
Lợi nhuận sau thuế TNDN |
62,805,354,885 |
67,140,670,085 |
(4,335,315,200) |
Giải trình:
Chỉ tiêu 1: Chi phí tài chính tăng thêm 1.050.000.000 đồng. Nguyên nhân là do doanh nghiệp trích thêm dự phòng đầu tư tài chính dài hạn.
Chỉ tiêu 2 và chỉ tiêu 5: Chi phí bán hàng giảm 295.003.000 đ và Thu nhập khác giảm cùng số tiền là 295.003.000 đồng. Nguyên nhân là do điều chỉnh cách hạch toán không ảnh hưởng gì đến kết quả kinh doanh.
Chỉ tiêu 3: Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 585.385.333 đồng. Nguyên nhân điều chỉnh giảm tiền khấu hao do chuyển một số giá trị đất sang tài sản vô hình nên không trích khấu hao theo quy định.
Chỉ tiêu 4: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 169.611.333 đồng. Nguyên nhân là do ảnh hưởng của các chỉ tiêu1,2,3 nêu trên.
Chỉ tiêu 5 & chỉ tiêu 6: Thu nhập khác và Lợi nhuận khác giảm 295.003.000 đồng. Nguyên nhân là do chỉ tiêu 4: Lợi nhuận khác giảm 295.003.000 đồng.
Chỉ tiêu 7: Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN sau kiểm toán còn 74.494.100.706 đồng giảm 464.614.667 đồng. Nguyên nhân là do ảnh hưởng từ các chỉ tiêu phân tích trên.
Chỉ tiêu 8: Chi phí thuế TNDN tăng 3.870.700.533 đồng. Nguyên nhân do Kiểm toán của AFC tính lại chi phí hợp lý và không hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế theo Thông tư 134/2007/TT-BTC ngày 23/11/2007 làm phát sinh phần chi phí vượt mức 10% theo quy định là 39.516.239.869. Phần này phải chịu mức thuế TNDN do được tính vào thu nhập chịu thuế và thuế suất là 10% (do được miễn giảm 50% - thuế suất 20%) nên làm cho cChi phí thuế TNDN tăng thêm 3.870.700.533 đống.
Chỉ tiêu 9: Lợi nhuận sau thuế TNDN giảm 4.335.315.200 đồng. Nguyên nhân là do ảnh hưởng của các yếu tố nêu trên.
hose
|
