|
TTF: Giải trình chênh lệch giữa BCTC và BCTC kiểm toán
CTCP Tập đoàn Kỹ nghệ Gỗ Trường Thành (mã CK: TTF) giải trình chênh lệch giữa BCTC Q4 và BCTC kiểm toán năm 2008 như sau:
1/ Chênh lệch giá trị Tổng Tài sản: giảm 27.672.989.155 đồng
+ Tổng Tài sản trong Báo cáo tài chính chưa kiểm toán: 1.775.125.121.541 đồng
+ Tổng Tài sản trong Báo cáo tài chính đã kiểm toán: 1.747.452.132.386 đồng
Nguyên nhân: hạch toán nhầm chưa loại trừ đầy đủ một số tính chất mang yếu tố nội bộ và hạch toán thiếu một số khoản mục. Cụ thể là:
|
Stt |
Nội dung điều chỉnh |
Số tiền (đồng) |
|
1 |
Giảm khoản đầu tư ngắn hạn do bản chất là cho vay nội bộ ngắn hạn |
20.100.768.000 |
|
2 |
Lập dự phòng giảm giá một số hàng tồn kho |
2.247.823.126 |
|
3 |
Giảm các khoản phải thu mang tính công nợ nội bộ |
4.713.089.328 |
|
4 |
Phân bổ thêm khoản chi phí trả trước dài hạn |
550.399.861 |
|
5 |
Tăng dự phòng đầu tư tài chính ngắn hạn |
45.000.000 |
|
6 |
Đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối kỳ của tiền gửi ngân hàng |
15.908.840 |
|
|
Tổng cộng giảm |
27.672.989.155 |
2/ Chênh lệch Lợi nhuận sau thuế: giảm 8.630.855.140 đồng
+ Lợi nhuận sau thuế trong Báo cáo tài chính chưa kiểm toán: 29.925.380.468 đồng
+ Lợi nhuận sau thuế trong Báo cáo tài chính đã kiểm toán: 21.294.525.328 đồng
Nguyên nhân: hạch toán và loại trừ nội bộ nhầm và chưa đầy đủ. Cụ thể là:
|
Stt |
Nội dung điều chỉnh |
Số tiền (đồng) |
|
1 |
Tăng doanh thu do trước đó loại trừ thừa doanh thu nội bộ |
+ 11.560.348.679 |
|
2 |
Tăng giá vốn hàng bán |
- 14.037.645.657 |
|
3 |
Giảm doanh thu hoạt động tài chính do mang yếu tố nội bộ |
- 1.983.355.399 |
|
4 |
Tăng chi phí tài chính (bổ sung lãi vay và đánh giá lại chênh lệch tỷ giá) |
- 1.543.016.610 |
|
5 |
Tăng chi phí bán hàng |
- 491.409.109 |
|
6 |
Tăng chi phí quản lý |
-2.135.777.044 |
|
|
Tổng cộng giảm |
8.630.855.140 |
hose
|
