|
SDT: Giải trình ý kiến ngoại trừ về hàng chục tỷ đồng chi phí và công nợ
CTCP Sông Đà 10 (HNX: SDT) vừa có giải trình về ý kiến ngoại trừ của Công ty TNHH kiểm toán và kế toán AAC đối với khoản chi phí phải trả và công nợ phải thu tại BCTC soát xét bán niên 2012.
Tại bản báo cáo này, đơn vị kiểm toán cho biết, trong tổng số chi phí phải trả hơn 62.9 tỷ đồng tại ngày 30/06/2012 có trên 18.33 tỷ đồng tại Công ty con (CTCP Sông Đà 10.1) là chi phí nguyên liệu và các khoản chi phí khác được ghi nhận trên cơ sở biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành đối với các công trình đã ghi nhận doanh thu nhưng chưa ghi nhận đủ chi phí và chưa có hóa đơn của nhà cung cấp. Tính trung thực và hợp lý của các khoản chi phí này còn tùy thuộc vào chứng từ gốc thanh toán sau này.
SDT lại cho rằng, đây là khoản chi phí nguyên liệu và các khoản chi phí khác tại Công ty con liên quan đến các công trình đã hoàn thành và đã được ghi nhận doanh thu như: Công trình thủy điện Pleikrong, thủy điện Ankhê - kanak; thủy điện Sê San 4;… nhưng chưa ghi nhận đủ chi phí do CTCP Sông Đà 10.1 chưa nhận được hóa đơn mua hàng là nguyên vật liệu và các khoản chi phí khác của nhà cung cấp. Do vậy dựa trên hợp đồng và khối lượng cũng như các dịch vụ đã được cung cấp, đồng thời để ghi nhận đầy đủ các khoản chi phí phù hợp với doanh thu đã thực hiện, CTCP Sông Đà 10.1 tạm hạch toán khoản chi phí phải trả cho nhà cung cấp vào chi phí và theo dõi khoản chi phí phải trả này tại mục chi phí phải trả trong báo cáo kế toán.
Theo SDT, việc xác định chi phí như trên không làm ảnh hưởng đến lợi nhuận thực hiện của doanh nghiệp cũng như quyền lợi của các cổ đông.
Ý kiến ngoại trừ tại mục 2, đơn vị kiểm toán cho biết khoản phải thu Ban điều hành Xêcaman 1 tương ứng với khoản doanh thu cung cấp dịch vụ xây lắp đã ghi nhận, số tiền trên 38.23 tỷ đồng chưa được trình bày tại khoản mục “Phải thu khách hàng” mà trình bày trên khoản mục “Phải thu khác” là chưa phù hợp với quy định của Chế độ kế toán hiện hành”.
Tiếp tục giải trình về ý kiến này, SDT cho biết, căn cứ khoản 5 điều 8 thông tư số: 06/2012 /TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng quy định về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng: “Đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền”. Do đó, tại thời điểm 30/06/2012, căn cứ các biên bản nghiệm thu đã ký xác nhận với chủ đầu tư, CTCP Sông Đà 10.1 đã lập phiếu giá thanh toán có tổng giá trị là trên 38.23 tỷ đồng hạch toán xác định doanh thu bán hàng và ghi nhận khoản phải thu này trên khoản mục “Phải thu khác”.
SDT còn giải thích thêm, theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài chính hướng dẫn hạch toán khoản phải thu khách hàng thì biên bản nghiệm thu đã được chủ đầu tư xác nhận là kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được xác định một cách đáng tin cậy, kế toán phải lập hóa đơn trên cơ sở phần công việc đã hoàn thành được khách hàng xác nhận, nhưng do chủ đầu tư chưa xác nhận giá trị và chưa đồng ý cho CTCP Sông Đà 10.1 phát hành hóa đơn bán hàng nên CTCP Sông Đà 10.1 chưa trình bày số liệu trên khoản mục “Phải thu khách hàng” mà trình bày trên khoản mục “Phải thu khác”.
Sau khi bảng tính giá trị có xác nhận chính thức của chủ đầu tư, CTCP Sông Đà 10.1 sẽ phát hành hoá đơn ghi nhận công nợ phải thu khách hàng và điều chỉnh từ khoản mục “Phải thu khác” sang khoản mục “Phải thu khách hàng”.
Thủy Tiên (Vietstock)
ffn
|
